今天给大家介绍的是财务部内部稽查审核制度，由于篇幅有限，我们这一篇仅展示部分内容，可以购买专栏后，查看电子版。
1.目的
为建立经常性防错纠弊的机制，及时发现和处理财务管理、会计核算过程中 出现的各种不良情况与问题，制定本制度。
2. 适用范围
适用于集团公司及各成员企业。
3.定义 财务内部稽核是在财务部门内部设置稽核岗位，依据国家财经法规和公司财
务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理性和会计处理的正 确性，并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部监督机制。包括对各项财务收 支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核。
4.原则
4.1 防范性原则。及时发现和纠正企业实施财务管理、会计核算过程中出现 的各种偏差，防范企业财务管理风险，不断提高企业财务管理水平和会计核算质 量。
4.2 经常性原则。财务内部稽核依据加强财务管理、防范财务管理风险、监 控财务收支的内在要求，按照财务机构设置与相应的职责分工随时随地进行，并 对稽核中所发现的问题及时进行处理。
4.3 规范性原则。进行财务内部稽核，必须以国家财务会计法律、法规和企 业财务会计制度为准绳，以事实为根据，客观评价企业财务收支的合法性、合理 性和会计处理的正确性。
5. 内部稽核人员的基本职责
内部稽核人员的基本职责有如下几个方面。
5.1 财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经总经理批准的财务收
支计划、销售经营计划、投资计划、固定资产购置计划、资金筹集和使用计划、 利润分配的执行情况，发现问题应及时向公司领导反映，并提出改进设想、办法 及措施，对计划指标的调整提出意见和建议。
5.2 稽核人员负责审查各项费用开支标准，是否按标准执行，有无超标准、 超范围开支。正确核算成本费用，严格划清成本界限。
5.3 稽核人员负责审查财务部各项规章制度的贯彻执行情况，对违反规定的 现象和工作中的疏漏应及时指出，并提出改正意见和建议。
5.4 稽核人员、财务经理可随时对报表、明细账进行调阅、检查，对数字的 真实性、计算的准确性、内容的完整性提出质疑，会计人员应对自己负责的账目 清楚明确，据实回答。
5.5 稽核人员负责审核账务处理是否符合会计制度的规定，是否符合公司经 营管理的需要，是否能真实、全面地反映公司实际情况。
5.6 稽核人员审核会计人员每月是否对自己负责的科目进行自查、分析。如 有入账错误或异常变动，是否及时查找原因，及时调整和更正。
6. 稽核内容
6.1 会计凭证稽核。 稽核人员审核会计人员制作的会计凭证是否由经管不同岗位的会计人员进
行了复核、签章。会计凭证稽核的主要内容有以下几方面。
6.1.1 审核原始凭证。原始凭证包括自制的入库单、出库单、调拨单、报销
付款单据、回款收据、收入单据、销售小票，以及从外单位取得的发票或收据等。 (1)自制的原始凭证格式是否符合公司会计核算制度的规定;所反映的经 济业务是否合乎公司的财务规定、合理;凭证填写日期与经济业务发生日期是否
相符、单据是否齐全、数据是否准确、是否签批通过。 (2)各种原始凭证内容是否完整、是否列明接受单位名称;凭证的经济内
容是否真实，品名、数量、单价是否填写齐全，金额计算是否准确。如有更改，是否有原经手人的签字证明。
(3)凡须填写大、小写金额的原始凭证，大、小写金额是否一致，购买实 物的原始凭证是否有验收证明(即入库单)。支付款项的原始凭证是否有收款单 位或收款人证明或签字。报销凭证的审批手续是否完备、是否经授权审批人签字 同意。
(4)如果原始凭证遗失或未取得原始凭证，由原填制单位出具证明作为原 始凭证或出具由 2 个以上经办人员签字证明的原始凭证，出具证明的内容是否合 法，是否经查实无重复支付现象。
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