导读对于现代企业而言，税务筹划已经成为公司经营管理的一个重要部分，有些企业还成立专门的税务部，与财务部、法务部等一起全面优化涉税事项，但是长期以来，特别是我国税收立法不尽完善以及执法中过大的自由裁量权，一些税务筹划从业者走上了“邪路”，公然违法。结合大量案例和经验，对能够安全落地的税务筹划进行总结。
对于现代企业而言，税务筹划已经成为公司经营管理的一个重要部分，有些企业还成立专门的税务部，与财务部、法务部等一起全面优化涉税事项，但是长期以来，特别是我国税收立法不尽完善以及执法中过大的自由裁量权，一些税务筹划从业者走上了“邪路”，公然违法。结合大量案例和经验，对能够安全落地的税务筹划进行总结。
一、不违法税务筹划应建立在充分了解税法的基础之上。一般而言，税务筹划应该具有合法性，或至少不违法。合法性通常包括两个层面：1、形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定；2、实质合法性，经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。
二、要趁早1、越早对运营负面影响越小。企业发展成一定规模后，利益相关者众多，对组织架构的任何“手术”都可能发酵为企业发展的不利影响因素。2、越早产生的税负成本越小。架构重塑的过程是一系列股权、资产重组和交易的过程，企业较原始的投入资本增值越大，进行并购重组产生税负就会越高。3、越早操作难度越小。企业税务架构搭建的较早，相应的工作难度和复杂性就会越低。
三、越简单越好一般而言，税务筹划有三个层面：1、战略架构层面，企业应该搭建起最优的税务架构；2、商业模式层面，主要通过合同涉税条款的拟定来实现；3、税务管理层面，主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。三个层面，对应我们企业的战略决策层、经理层、业务部门，因此税务筹划是一项综合性的工作，需要不同的人参与。我认为认为，不违法是税务筹划的法律底线，进而利用税法实体、程序、税收协定疏漏，借助于商业、合同、税法漏洞等达到不交、少交、晚交税款的筹划目的。
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