问:我们公司与客户发生经济纠纷,支付违约赔偿金后,对方出具了收据(不是发票),是否可以税前扣除?答:按照《企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。按照国家税务总局公告第28号规定,企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。与此同时,企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。因此,贵公司跟客户发生经济纠纷,支付的违约赔偿金后,取得对方开具的收据,该笔支出可以税前扣除。同时,企业需要有合同、赔偿协议及情况说明、付款转账回单等作为留存备查资料。
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