问题补充:
1.[单选题]甲公司所得税税率为25%。年初“预计负债--产品质量保证”账面余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。计提产品保修费用100万元,实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣,不考虑其他因素,则当期递延所得税费用为( )万元。A.50 B.-50 C.75 D.25ABCD
答案:
参考答案:A
参考解析:预计负债的账面价值=500+100-300=300(万元);计税基础=300-300=0;账面价值>计税基础,其差额为300万元,即为可抵扣暂时性差异期末余额。“递延所得税资产”科目余额=300×25%=75(万元),“递延所得税资产”科目发生额=75-125=-50(万元),所以递延所得税费用为50万元。
甲公司所得税税率为25%。年初“预计负债--产品质量保证”账面余额为500万元 “递延所得税资产”科目余额为125万元。计提产品保