二、做账后自查的注意事项‼️
1.收入、税金和申报表一致。(最核心)
2.银行存款、库存现金、库存商品、固定资产不能出现
负数。
3.银行存款余额与对账单余额一致。
4.工资,社保、公积金与工资表、税务一致
5.固定计提折旧、无形资产摊销、长期待摊销费用摊销,每个月都有(如有)。
6.应收账款、应付账款、预收账款、预付账款,同一家公司一般不会同时记在两个科目。
7.本年净利润十期初末分配利润=期末末分配利润。
8.有实收资本的,每年末查一次股权是否有变更(工商上面有)以便调整实收资本明细。
9.成本一般不大于收入,除特殊情况外
10.现金流动起来,不要留有太多余额。
(公司实际有操作提现的,可忽略此条)
二、账务完整性
1.凭证是否断号
2.成本是否结转
3.税金及附加是否计提
4.固定资产、无形资产、长期待摊费用是否折1日摊销
5.所得稅是否计提
6.损益是否结转
三、余额异常
1.库存现金、银行存款、原材料、库存商品不能出现负数
2.银行存款余额与对账单余额核对一致
3.库存现金余额过大
4.成本大于收入(特殊情况除外)
四、往来异常
1.往来挂账超过一年
2.往来挂账混乱,同一家公司或者个人,同时挂两个以上科目,或者存在同一家公司或者个人在同一个科目上重复出现
五、关键指标异常
1.收入、税金和申报表数据是否一致
2.工资、社保、公积金与工资表,税务数据是否一致
3.资产负债表是否平衡
4.资产负债表与利润表勾稽关系是否平衡(资产负债表末分配利润科目期末数-未分配利润科目期初数-利润表净利润科目累计数)
5.税负率是否异常
6.小规模纳税人还要检查年应税销售额是否达到500万
六、做账时的注意事项
1.小规模纳税人不涉及“进项税额”这个科目
2.应收和应付要关联对应的客户和供应商
3.收入发票一般都先挂应收账款、购货发票一般先挂应付账款
4. 做完进销项发票,要核对增值税申报表
主营业务收入(余额表)=销售额(申报表第1栏)
销项税额(余额表)=销项税额(申报表第11栏)
进项税额(余额表)=进项稅额(申报表第12栏)
5.一般纳税人需要缴纳增值税的情况下,需把本月末交增值税转出
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