一、定义
结转社保会计分录：是指企业每年应缴纳的社保费用，企业必须按社保机构的要求按月缴纳，每年的最后一月，企业需要结转个人社保储蓄账户的剩余金额，并结转企业社保账户的欠缴部分，从而结转社保。
二、条件
（1）企业的社保单位名称；
（2）今年应缴纳的社保费用；
（3）本年度前11个月已缴社保费用，以及最后一个月应缴社保费用；
（4）个人社保储蓄账户本年度余额，以及企业社保账户欠缴部分；
（5）企业缴纳的本年度社会保险金，以及工会奖励。
三、会计凭证
根据上述条件，企业需要制作如下会计凭证来完成结转社保：
（1）社保费结转会计分录：A账户（社保专户）：借：应交社会保险金额、工会奖励额、个人小额储蓄账户余额及企业社保账户欠缴部分；贷：社保账户
（2）团体社会保险费结转会计分录：A账户（社保专户）：借：本年度应缴社会保险费；贷：企业专户（社保专户）
（3）欠缴社保费结转会计分录：A账户（社保专户）：借：本年度应缴社会保险费；贷：欠缴社保费用
（4）个人社保储蓄账户结转会计分录：A账户（个人小额储蓄账户）：借：本年度企业社保账户欠缴部分；贷：本年度个人小额储蓄账户余额
（5）企业社保账户结转会计分录：A账户：借：本年度应缴社会保险费；贷：企业社保账户
四、总结
结转社保会计分录是企业必须按月缴纳社保费用，并在每年最后一月制作会计凭证，完成结转企业社保费用的过程，其中有5种会计分录，即社保费结转会计分录、团体社会保险费结转会计分录、欠缴社保费结转会计分录、个人社保储蓄账户结转会计分录及企业社保账户结转会计分录，条件是企业的社保单位名称，今年应缴社保费用、本年度前11个月已缴社保费用和个人社保储蓄账户本年度余额。
一、结转社保会计分录
1. 报销社保费的会计分录：应付职工薪酬（或应付职工薪酬–社会保险费） \t借：银行存款 \t贷：应付职工薪酬（或应付职工薪酬–社会保险费）
2. 应缴社保费的会计分录：借：应付社会保险费 \t贷：银行存款
3. 应缴公积金的会计分录：借：应付公积金 \t贷：银行存款
4. 结余社保费、公积金会计分录：借：社会保险费或公积金 \t贷：未交社会保险或公积金
二、会计处理社保费结转的相关事项
1. 社保费结转的核算范围：报销社保费款、应缴社保费款、未交社保费款和政府职能转移支付的社保补贴等；
2. 社保费结转的清算时间：标准规定，企业应在本年度1月5日前将该企业未缴纳的应缴社保费款，包括社会保险费、养老保险费、医疗保险费等，转入地方社保局管理的企业账号中，并申报应缴社保费款，也可以在月度结账的时候进行结转；
3. 核实社保费：企业应按照规定时间报送社会保险费报表及养老保险费报表，结合实际情况历史数据，检查本月应缴社保费是否正确；
4. 会计处理社保费结转：社保费结转后，需要由会计代表及时填写会计凭证，将本期社保费报销情况及应交社保费情况准确地反映在会计账簿上，并在财务决算期间进行期末调整；
5. 记录应交待缴社保费：报销社保费款、应交社保费款及未交社保费款都要做出相应记账，以防漏期漏做账。应记录应缴的社保费类型、社保费应交日期、应缴金额和上一期至今积累未交金额；
6. 地方政府职能转移支付的社保补贴：此类补贴可以减免社会保险费，企业在进行企业所得税报税前，要先将地方政府职能转移支付的社保补贴，以及有口头、书面记录的社保费减免，记入本期社会保险费减免情况。
