根据《中华人民共和国证券法》《上市公司现场检查办法》以及我局上市公司现场检查工作安排，我局于7月起对你公司进行现场检查。检查发现，你公司存在以下问题：
一、公司治理及信息披露方面存在的问题
（一）部分监事缺席股东大会
你公司部分股东大会召开时只有部分监事出席，缺席监事无请假或授权委托手续，上述情形不符合《上市公司股东大会规则》第二十六条的规定。
（二）内幕信息登记管理不规范
你公司内幕信息登记管理存在不规范情况。一是《内幕信息知情人管理制度规定》部分规定与《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》要求不符。二是对股权激励、对外投资等部分重大事项未登记内幕信息知情人。三是内幕信息知情人登记范围不完整，在收购部分子公司股权等事项中未将中介机构参与人员作为内幕信息知情人进行登记。上述情形违反了《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》第五条、第六条、第十三条的相关规定。
二、财务管理和会计核算方面存在的问题
（一）部分项目收入、成本确认不准确
你公司子公司山东清华康利城市照明研究设计院有限公司（以下简称清华康利）的主营业务为景观亮化照明工程，按照《企业会计准则第15号-建造合同》的规定需要根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和合同成本。清华康利在各期期末未能合理预测合同预计总成本，未能根据项目的完工情况合理确定工程完工进度，导致部分工程项目确认的收入成本不准确。此外，你公司子公司杭州柏年智能光电子股份有限公司部分项目按开发票时间确认收入，收入确认时点存在滞后情况。
（二）坏账准备计提不准确
清华康利存在同一客户不同项目未单独划分账龄、部分项目完工验收后未及时确认应收账款、部分长期已竣工未结算项目的存货未及时结转至应收账款等情况，影响应收账款账龄划分，导致相关坏账准备计提不准确。
（三）部分已发生成本费用未及时结转
清华康利末其他应收款、预付账款存在公司员工借款挂账情况，相关费用实际已发生但未及时结转。
（四）存货减值测试不审慎
清华康利部分停工项目、尚未施工的项目存在减值迹象，但未对存货中上述相关项目单独进行减值测试。此外，你公司对部分存货进行减值测试时，选取的预计售价未考虑库龄对存货价值的影响。
（五）借款费用资本化确认金额不准确
你公司对不满足借款费用资本化条件的两个工程项目确认了资本化利息，导致少确认相关财务费用。
你公司存在股东大会运作不规范、内幕信息登记管理不规范等问题，影响到公司治理的有效性。你公司对部分项目收入及成本确认、坏账计提、存货减值测试、费用确认等事项的处理不规范，影响到相关财务信息披露的准确性。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条、《上市公司现场检查办法》第二十一条和《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》第十五条的规定，我局决定对你公司采取出具警示函的行政监管措施。你公司全体董事、监事和高级管理人员应加强法律法规的学习，巩固提升规范运作意识，不断改善公司治理，规范强化内部控制，加强信息披露管理，确保信息披露真实、准确、完整、及时、公平。你公司应强化对子公司的管控，夯实财务基础工作，增强财务人员的专业能力和守法合规意识，确保财务管理和会计核算的规范性，从源头保证财务相关信息披露质量。
如对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。
深圳证监局
3月12日
来源: 证监会网站
