问题补充:
1.[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%,12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件,单位售价为50元(不含增值税),单位成本40元。合同约定,乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,W产品的退货率为20%。至12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。甲公司度财务报告批准报出前发生退货60万件(退货期未满y。甲公司12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为( )万元。A.200 B.50 C.0 D.800ABCD
答案:
参考答案:B
参考解析:12月31日应确认预计负债=(400×50-400×40)×20%=800(万元),资产负债表日后事项期间因销售退回冲减预计负债=60×(50-40)=600(万元),调整后预计负债账面价值为200万元,计税基础=200-200=0,应确认递延所得税资产=200×25%=50(万元)。
甲公司适用的所得税税率为25% 12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件 单位售价为50元(不含增值税) 单位成本40元。合同约定 乙公