问题补充：
1.[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%，因销售产品承诺提供3年的保修服务，年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司实际发生保修费用400万元，在度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债，税前会计利润为1000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是( )。A.年末预计负债账面价值为700万元 B.年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元 C.“递延所得税资产”发生额为50万元 D.应交所得税为400万元ABCD
答案：
参考答案：D
参考解析：预计负债的账面价值=500-400+600=700（万元）；预计负债的计税基础=700-700=0;可抵扣暂时性差异累计额=700万元；年末“递延所得税资产”余额=700×25%=175（万元）；“递延所得税资产”发生额=175-125=50（万元）；应交所得税=（1000+600-400）×25%=300（万元）或=[1000+(700-500)]×25%=300（万元）；所得税费用=300-50=250(万元)。
甲公司适用的所得税税率为25% 因销售产品承诺提供3年的保修服务 年末“预计负债”科目余额为500万元 “递延所得税资产”科目余额为125万
