问题补充:
1.[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司实际发生保修费用400万元,在度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债,税前会计利润为1000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是( )。A.年末预计负债账面价值为700万元 B.年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元 C.“递延所得税资产”发生额为50万元 D.应交所得税为400万元ABCD
答案:
参考答案:D
参考解析:预计负债的账面价值=500-400+600=700(万元);预计负债的计税基础=700-700=0;可抵扣暂时性差异累计额=700万元;年末“递延所得税资产”余额=700×25%=175(万元);“递延所得税资产”发生额=175-125=50(万元);应交所得税=(1000+600-400)×25%=300(万元)或=[1000+(700-500)]×25%=300(万元);所得税费用=300-50=250(万元)。
甲公司适用的所得税税率为25% 因销售产品承诺提供3年的保修服务 年末“预计负债”科目余额为500万元 “递延所得税资产”科目余额为125万